المقاول الذاتي في المغرب لعمّال التوصيل: الضريبة، والضريبة على القيمة المضافة، والضمان الاجتماعي، والتسجيل (2026)

01ما هو نظام المقاول الذاتي؟

أُحدث بالقانون رقم 114.13، وهو موجّه لشخص يعمل وحده وباسمه. تسجّل نفسك في السجل الوطني للمقاول الذاتي، فتحصل على المعرّف الموحّد للمقاولة (ICE)، وعلى تعريف ضريبي، ورقم في الرسم المهني، وتؤدّي ضريبة تُحسب على ما تتقاضاه، دون محاسبة معقّدة.

وحدّان يجب أن تعرفهما: الشخص المسجّل أصلًا في الرسم المهني عليه أن يوقف ذلك النشاط أولًا، ونحو أربعين مهنة مستثناة (المحامون، والأطباء، ومدارس تعليم السياقة، والمستوردون والمصدّرون، مثلًا).

02هل يمكن لعامل التوصيل أن يكون مقاولًا ذاتيًا؟

تضم اللائحة الرسمية للأنشطة المؤهلة (المرسوم رقم 2-15-303)، ضمن الخدمات، «النقل الطرقي للبضائع»، و«الخدمات المساعدة للنقل»، و«المناولة»، و«خدمات نقل الأثاث». ولا ترد فيها عبارة «عامل التوصيل» ولا كلمة «التوصيل» بحرفيهما: فعند التسجيل، اختر النشاط الأقرب إلى ما تقوم به، وتحقّق منه في بوابة المقاول الذاتي. وعمليًا، يعمل كثير من عمّال التوصيل عبر التطبيقات بهذا الوضع أصلًا.

ومن جهة التجارة، تضم اللائحة أيضًا «البيع عبر الإنترنت»: فإن كنت تبيع عبر الإنترنت إلى جانب التوصيل، فذلك نشاط آخر بنسبته الخاصة.

03كم يؤدّي عامل التوصيل المقاول الذاتي من الضريبة؟

• 1% من رقم المعاملات لنشاط خدماتي، و0,5% للتجارة والصناعة والحرف. وهي الضريبة النهائية على هذا الدخل.
• لا ضريبة على القيمة المضافة دون 500 ألف درهم (التفاصيل أدناه)، ولا رسم مهني خلال السنوات الخمس الأولى.
• التصريح والأداء كل شهر أو كل فصل، لدى بريد المغرب.

مثال: 60 ألف درهم من الأجرة في السنة تعني 600 درهم من الضريبة.

04هل يؤدّي المقاول الذاتي الضريبة على القيمة المضافة؟

لا. يقولها الدليل الجبائي لوزارة الاقتصاد والمالية بوضوح: المقاول الذاتي خارج نطاق تطبيق الضريبة على القيمة المضافة، لأن رقم معاملاته لا يتجاوز عتبة 500 ألف درهم. وسقف الخدمات بالنسبة لعامل التوصيل هو 200 ألف درهم، فتبقى دائمًا دون هذه العتبة.

وما يعنيه ذلك بالنسبة لك:

• لا تضيف الضريبة على القيمة المضافة إلى فواتيرك: الثمن الذي تعلنه هو الثمن الذي تقبضه.
• لا تصريح بالضريبة على القيمة المضافة عليك.
• لا تسترجع الضريبة المؤدّاة على مشترياتك (الوقود، وقطع الغيار، والهاتف): فهي جزء من مصاريفك. ويسمّي القانون الجبائي ذلك إعفاءً «دون الحق في الخصم» (المادة 91-II-3° من المدونة العامة للضرائب).

وإن كبر نشاطك حتى تخرج من هذا الوضع، فاسأل محاسبًا عن طريقة تطبيق هذه الضريبة في نظامك الجديد قبل الانتقال إليه.

05ما الذي يدخل في رقم معاملاتك، وما الذي لا يدخل؟

رقم معاملاتك هو أجرتك: المبالغ التي تتقاضاها مقابل خدمة التوصيل. أمّا المال الذي تحصّله من المستلم لحساب المرسل فهو ملك للمرسل: تسلّمه إليه، وليس دخلًا لك. فهو مبدئيًا لا يدخل في رقم معاملاتك.

ونصيحتان ليبقى ذلك واضحًا إن سُئلت:

• احتفظ بأثر كل تسليم للمرسل (في مركز الإرساليات، زر «سلّمتُ» وتأكيد المرسل يؤدّيان هذا الدور)؛
• اطلب تأكيد هذه النقطة من محاسب أو من المديرية العامة للضرائب بالنسبة لوضعك.

06السقف: 200 ألف درهم في السنة للخدمات

يسري هذا النظام ما دام رقم معاملاتك السنوي لا يتجاوز 200 ألف درهم للخدمات (و500 ألف درهم للتجارة والصناعة والحرف). وإن تجاوزته سنتين متتاليتين، فقدت الوضع وانتقلت إلى نظام ضريبي آخر.

07قاعدة 80 ألف درهم مع الزبون الواحد

منذ قانون المالية لسنة 2023، حين يتجاوز رقم معاملاتك الخدماتي مع زبون واحد 80 ألف درهم في السنة، يقتطع هذا الزبون من المنبع 30% من الجزء الزائد ويدفعها لإدارة الضرائب.

مثال: إن أوكل إليك متجر توصيلات بقيمة 100 ألف درهم في السنة، تخضع الـ20 ألف درهم الزائدة عن 80 ألفًا للاقتطاع بنسبة 30%، أي 6000 درهم. وبالنسبة لعامل توصيل يعمل أساسًا لمرسل واحد، هذه نقطة يجب التحسّب لها: فتنويع الزبائن يغيّر الفاتورة كثيرًا.

08الضمان الاجتماعي والتأمين الإجباري عن المرض

الانخراط في الصندوق الوطني للضمان الاجتماعي جزء من هذا الوضع: يشترك المقاول الذاتي في التأمين الإجباري الأساسي عن المرض الخاص بالعمّال غير الأجراء، المفتوح للمقاولين الذاتيين منذ الأول من مارس 2022. ويتوقف الاشتراك على الضريبة التي تؤدّيها في السنة:

ومع سقف 200 ألف درهم وضريبة بنسبة 1%، لا تتجاوز ضريبة عامل التوصيل 2000 درهم في السنة: فلا تعنيه إلا هذه الشرائح الثلاث. وتذكّر أن تدرجه في حساب أسعارك: يشرح دليلنا عن حساب ثمن التوصيل كيف توزّع مصاريفك السنوية.

وما يوضّحه الصندوق على صفحاته:

• فترة تدريب مدتها ثلاثة أشهرتُفتح تغطيتك بعد ثلاثة أشهر من الاشتراكات المؤدّاة، لا يوم التسجيل. فسجّل قبل أن تحتاج إليها.
• أسرتكتمتد التغطية إلى زوجك وأبنائك الذين تتكفّل بهم.
• التقاعدهذا الجدول لا يخص إلا التأمين عن المرض. وللصندوق نظام تقاعد للعمّال غير الأجراء، يصرف المعاش ابتداءً من 65 سنة: اسأله، على الرقم 3939، هل يتيح لك وضعك الانخراط فيه وكيف.
• «أمو تضامن»إن كنت تستفيد اليوم من هذه التغطية التي تموّلها الدولة، فاسأل الصندوق عمّا سيغيّره تسجيلك مقاولًا ذاتيًا قبل أن تسجّل.

09التسجيل، خطوة بخطوة

1. 1عبر الإنترنت، في بوابة السجل الوطني للمقاول الذاتي (rn.ae.gov.ma): تملأ الاستمارة وتختار نشاطك.
2. 2خلال 30 يومًا، تودع الاستمارة موقّعة، وصورة، ونسخة من بطاقتك الوطنية، لدى شبابيك الأبناك الشريكة لبريد المغرب.
3. 3تحصل على المعرّف الموحّد للمقاولة، والتعريف الضريبي، ورقم الرسم المهني، وبطاقة المقاول الذاتي.

والتسجيل مجاني. ويمكن للأجنبي المقيم أن يسجّل بواسطة بطاقة إقامته.

10مسك حساباتك دون تعقيد

• جدول بسيط: التاريخ، والمرسل، والأجرة المقبوضة، والمبلغ المسلَّم للمرسل.
• جيبان وظرفان: مال المرسلين في جهة، وأجرتك في جهة أخرى.
• تذكير لكل تصريح، شهري أو فصلي.
• آثار التسليم محفوظة على الأقل طوال المدة التي قد تشملها مراقبة ضريبية.

ولطريقة تسليم المال المحصَّل وحفظ دليله، اقرأ دليلنا عن تسليم المبلغ المحصَّل إلى المرسل.

12أسئلة شائعة